以摊余成本计量的金融资产的交易费用记在哪里？是 债权投资----成本 这个科目吗？

1. 以摊余成本计量的金融资产的交易费用记在哪里？是 债权投资----成本 这个科目吗？

借方相加，贷方相减原来两个数字20000和837都在借方。
结合分录明确一下持有至到期投资的初始计量：
借：持有至到期投资——成本(面值)
应收利息/持有至到期投资——应计利息
贷：银行存款(注意：交易费用)
持有至到期投资——利息调整(可借可贷)

扩展资料：
金融资产或金融负债的摊余成本：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上（或减去）采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。
参考资料来源：百度百科-摊余成本

2. 以摊余成本计量的金融资产的交易费用记在哪里？是债权投资----成本这个科目吗？

借方相加，贷方相减原来两个数字20000和837都在借方。
结合分录明确一下持有至到期投资的初始计量：
借：持有至到期投资——成本(面值)
应收利息/持有至到期投资——应计利息
贷：银行存款(注意：交易费用)
持有至到期投资——利息调整(可借可贷)

扩展资料：
金融资产或金融负债的摊余成本：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上（或减去）采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。
参考资料来源：百度百科-摊余成本

3. 债券的发行费用是否影响摊余成本

影响。
发行费用
借：应付债券——利息调整 
贷：银行存款
冲减债券成本，摊余成本减少。债券的发行成本是包括在债券购买价格里面的，所以债券的摊余成本与债券的发行成本成正比。支付的费用若是要算入资产，就增加资产的价值。若是算入负债就减少负债。
在计算实际利率的时候，需要根据面值乘以票面利率既票面利息作为利息收入测算实际利率，也就是设实际利率为r
买价=（每一期的票面利息之和+本金金额）*（1+r） ^负的期数
由此计算出实际利率作为计算摊余成本的基础，因此影响持有至到期投资摊余成本的因素选项“对到期一次支付债券确认的票面利息”是影响摊余成本的。

扩展资料：
一般情况下，摊余成本等于其账面价值，但也有两种特殊情况：
（1）以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产，若仅仅是公允价值的暂时性下跌，那么计算可供出售金融资产的摊余成本时，不需要考虑公允价值变动明细科目的金额，此时摊余成本不等于账面价值。
（2）贷款。已经计提损失准备的贷款，摊余成本也不等于账面价值，因为其摊余成本要加上应收未收的利息。
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的
借：可供出售金融资产（当日的公允价值）
其他综合收益 （差额）
贷：持有至到期投资－成本、利息调整、应计利息
其他综合收益（差额）
可供出售金融资产的期初摊余成本就是求应收本金和应收利息的现值
投资收益=期初摊余成本×实际利率
参考资料来源：百度百科-摊余成本

4. 以摊余成本计量的债权投资的概念及基本内容

这个摊余成本需要用到财管知识，要计算实际利率。
比如有一份剩余5年期债券，票面价值100元，利率是10%，你用125块的市场价买了回来，那你买这份债券的实际利率计算出来是4.33%。那这125块钱就是你的期初摊余成本。其中超出票面价值的25块钱就是你需要在到期日前慢慢消化的（摊销）。每期摊销金额就等于125*4.33%-100*10=4.59块钱。
如果是低于100块钱买入，也是一样道理，借贷方向不同而已。【摘要】
以摊余成本计量的债权投资的概念及基本内容【提问】
这个摊余成本需要用到财管知识，要计算实际利率。
比如有一份剩余5年期债券，票面价值100元，利率是10%，你用125块的市场价买了回来，那你买这份债券的实际利率计算出来是4.33%。那这125块钱就是你的期初摊余成本。其中超出票面价值的25块钱就是你需要在到期日前慢慢消化的（摊销）。每期摊销金额就等于125*4.33%-100*10=4.59块钱。
如果是低于100块钱买入，也是一样道理，借贷方向不同而已。【回答】

5. 债券的发行费用是否影响摊余成本

影响。
发行费用
借：应付债券——利息调整 
贷：银行存款
冲减债券成本，摊余成本减少。债券的发行成本是包括在债券购买价格里面的，所以债券的摊余成本与债券的发行成本成正比。支付的费用若是要算入资产，就增加资产的价值。若是算入负债就减少负债。
在计算实际利率的时候，需要根据面值乘以票面利率既票面利息作为利息收入测算实际利率，也就是设实际利率为r
买价=（每一期的票面利息之和+本金金额）*（1+r） ^负的期数
由此计算出实际利率作为计算摊余成本的基础，因此影响持有至到期投资摊余成本的因素选项“对到期一次支付债券确认的票面利息”是影响摊余成本的。

扩展资料：
一般情况下，摊余成本等于其账面价值，但也有两种特殊情况：
（1）以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产，若仅仅是公允价值的暂时性下跌，那么计算可供出售金融资产的摊余成本时，不需要考虑公允价值变动明细科目的金额，此时摊余成本不等于账面价值。
（2）贷款。已经计提损失准备的贷款，摊余成本也不等于账面价值，因为其摊余成本要加上应收未收的利息。
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的
借：可供出售金融资产（当日的公允价值）
其他综合收益 （差额）
贷：持有至到期投资－成本、利息调整、应计利息
其他综合收益（差额）
可供出售金融资产的期初摊余成本就是求应收本金和应收利息的现值
投资收益=期初摊余成本×实际利率
参考资料来源：百度百科-摊余成本

6. 以摊余成本计量的债权投资到期前怎么核算

以摊余成本计量的债权投资到期前的处理一般有两个步骤，其分录和计算方式如下，
 
 1、购入债券投资时，
 
 借：债权投资—成本（债券面值），
 
 应收利息，
 
 债权投资—利息调整（倒挤差额），
 
 贷：银行存款。
 
 2、资产负债表日确认利息收入，
 
 （1）分期付息、一次还本的债券投资
 
 借：应收利息　（票面金额×票面利率），
 
 贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率），
 
 债权投资—利息调整（倒挤差额）。
 
 如果为一次还本付息债券投资的，将上述应收利息替换“债权投资—应计利息”科目。

7. 债券投资的摊余成本如何做

债券的摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确定金额经下列调整后的结果。包含扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确定金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额以及扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
一般情形下，摊余成本等于其账面价值，但也有两种特殊情形：
以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产，若仅仅是公允价值的暂时性下跌，那么计算可供出售金融资产的摊余成本时，不需要思考公允价值变动明细科目的金额，此时摊余成本不等于账面价值。
贷款。已经计提损失准备的贷款，摊余成本也不等于账面价值，因为其摊余成本要加上应收未收的利息。
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8. 持有至到期投资核算中的摊余成本是否包含交易费用？

期初摊余成本 = 购买时支付的价款 + 相关费用
本期摊余成本 = 期初摊余成本 - 票面价值X 票面利率 + 期初摊余成本X实际利率 - 已发生的减值损失
- 已收回的本金 = 期初摊余成本 – 应收利息 + 投资收益 - 已发生的减值损失 - 已收回的本金
持有至到期投资的摊余成本 = 其帐面价值
你这习题明显是错的，都说了“实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元”，又说“期初摊余成本是972.7万元“，都前后矛盾了。
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
（一）扣除已偿还的本金； 
（二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额； 
（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。 摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。 期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失 该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值 摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。 ①实际利率法摊销是折现的反向处理。 ②持有至到期投资的期末摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）-[现金流入（即面值×票面利率）+实际利息（即期初摊余成本×实际利率）] ③应付债券的摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）－[支付利息（即面值×票面利率）+实际利息（即期初摊余成本×实际利率）] ④未确认融资费用每一期的摊销额=（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ⑤未实现融资收益每一期的摊销额=（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率